Анализ производительности труда

Введение:
«Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» Оливер У. Холмс
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания государственного аппарата.
В целях преодоления негативных последствий воздействия налогов на развитие экономики возникла объективная необходимость в анализе структуры и динамики налоговых доходов в бюджете страны.
Налоги важнейшая форма аккумуляции бюджетом денежных средств. Без налогов нет бюджета; поддержание эластичности налоговой системы - непременное условие сбалансированности государственной казны.
Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета. В целом налоги – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
На мой взгляд, данная тема очень актуальна и интересна. Связь бюджета и налогов имеет двухсторонний и неразрывный характер. Ведь именно налоги, являются основным элементом дохода бюджета и в этой работе я постараюсь это доказать.


1.1.Характеристика состава доходов Федерального бюджета.
Система поступлений бюджета государства определяется содержанием социально-экономического устройства и уровнем экономического развития общества. Если экономическая база общества построена на частной собственности, то доходы представляют собой изъятие государством средств у других экономических субъектов. Напротив, когда экономика строится на общественной (социалистической) собственности, то поступления бюджета являются результатом командно-административного перераспределения стоимости единого государственного субъекта. Незначительную долю составляют платежи из личного достояния физических лиц.
В обществе с рыночной экономикой источниками внутренних поступлений могут быть чистый доход, национальный доход и национальное богатство страны. К внешним источникам относятся национальный доход и национальное богатство зарубежных государств. Эти поступления – результат осуществления специальных финансовых и нефинансовых (силовых) методов международного перераспределения (изъятия) стоимости. В историческом плане наблюдались различные формы пополнения государственной казны
За счет успешно проводимых войн, захватов чужой территории и других видов агрессии контрибуция и т.д.). С другой стороны, длительное время существовали финансово-экономические методы аннексии (например, эмиссия зарубежных денежных знаков демпинговая политика, принудительные валютные клиринги). В настоящее время широкое распространение получили различные международные займы.
Известны пять основных видов поступлений государственного бюджета: налоговые доходы, неналоговые доходы, займы, эмиссии и трансферты. В реальной действительности их соотношение неодинакова и определяется различными факторами:
 характером кредитно-денежной и финансовой политики;
 экономическим состоянием страны;
 политико-экономической конъюнктурой;
 конкретными особенностями исторического периода.

1.2.Налоговые доходы.
Налоговые поступления присущи мирному, политически стабильному периоду развития государств. Они служат основой для всех звеньев бюджетной системы современных стран. В России к налоговым доходам относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. Они носят субъективный характер и зависят исключительно от особенностей бюджетного менеджмента в части финансирования государственных функций.
К налоговым доходам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
3) налог на прибыль (доход) организаций;
4) налог на доходы от капитала;
5) налог на доходы физических лиц;
6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
7) государственная пошлина;
таможенная пошлина и таможенные сборы;
9) налог на пользование недрами;
10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
13) лесной налог;
14) водный налог;
15) экологический налог;
16) федеральные лицензионные сборы.
Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории, их ставки определяются Федеральным Собранием РФ либо Правительством РФ.
Далее я расскажу про основные налоги федерального бюджета подробнее.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС), являясь важнейшим косвенным налогом, влияет на процессы ценообразования, структуру потребления, а также регулирует спрос.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются: организации; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ; индивидуальные предприниматели, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Таким образом, налог на добавленную стоимость является важнейшим налоговым источником доходов федерального бюджета и составляет примерно 48% всех налоговых доходов.
Акцизы
Акцизы используются в налоговых системах практически всех стран и играют заметную роль в формировании финансовых ресурсов государства, так как объектами налогообложения являются, прежде всего, товары массового спроса. В СССР акцизы были составной частью налога с оборота. В 1992 г. акцизы вошли в систему федеральных налогов в качестве самостоятельного налогового платежа. Акцизы играют существенную роль в формировании доходов бюджетов всех уровне.
Налогоплательщиками акцизов признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
- использование нефтепродуктов для собственных нужд соответствующими категориями налогоплательщиков;
- реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной от налогоплательщиков - производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций;
- различные виды передачи на территории РФ лицом произведенных им подакцизных товаров и нефтепродуктов;
- ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
- различные виды передачи добытого (произведенного) природного газа, в том числе на экспорт.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль является одним из основных инструментов налогового регулирования и одним из важнейших налоговых источников доходов бюджета. В нашей стране Налогоплательщиками признаются российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России.
Объектом налогообложения признается прибыль, которая представляет собой полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.
Налог на доходы физических лиц
В России порядок исчисления и уплаты налогов с граждан неоднократно изменялся. Глава 23 ЧП НК РФ ввела с 1 января 2001г. Принципиально новый порядок налогообложения доходов физических, революционно меняющих как его условия взимания, так и ставки. Прогрессивная шкала отменена, вместо нее для доходов, получаемых гражданами, введена единая ставка 13%.

Продолжение работы в архиве