Совершенствование системы управления кредитными рисками в коммерческом банке

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования
Основная задача современного этапа развития банковского сектора России состоит в накоплении его созидательного потенциала, существенном повышении значения банковского сектора как фактора экономического роста и реализации программных задач социально-экономического развития. Характер реформирования банковского сектора должен способствовать достижению целей, намеченных в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, и, прежде всего, преодолению сырьевой направленности российской экономики за счет ее ускоренной диверсификации и реализации конкурентных преимуществ.
В этих условиях проблема расширения банковских услуг и повышения их качества носит весьма злободневный характер. Коммерческие банки являются многофункциональными организациями, которые представляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, приём депозитов, расчёты и т.д. Одним из самых важных видов банковских услуг являются кредитные операции. В последние три года в банковских структурах сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений.
Объективная необходимость кредитования обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании. Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.
В банковской сфере кредитное дело приносит в большинстве случаев основную долю доходов. Вместе с тем, кредитование генерирует повышенный риск кредитной деятельности. Главная задача специалистов и руководства банков грамотно, своевременно и объективно оценить риск возможного невыполнения заемщиками взятых на себя обязательств, оценить эффективность кредитной сделки при возможном не возврате (или несвоевременном возврате) кредита.
Сегодня в российских кредитных организациях можно наблюдать отдельные элементы системы управления кредитными рисками. И лишь в некоторых крупных банках предпринимаются попытки создать комплексную систему управления кредитными рисками. Однако на практике (в частности, при оценке кредитного риска и создании резервов на возможные потери по ссудам) преобладает формальный подход, обусловленный выполнением требований Банка России.
Степень разработанности проблемы.
Дипломная работа базируется на методологических и теоретических разработках вопросов управления кредитными рисками, представленных в трудах отечественных и зарубежных ученых. Различные аспекты управления кредитными рисками раскрыты в работах Г. Андреевой, О. Лаврушина, И. Демчука, И. Ильинского, А. Ковалева, В. Кузнецова, И. Кузьменко, Ю. Максутова, Е. Мельниковой, А. Мусаругаловой, А. Попова, Е. Супрунович. Вместе с тем наличие ряда нерешенных вопросов управления кредитными рисками предопределили выбор темы исследования, его цель, задачи и структуру.
Цель и задачи исследования.
Цель работы – проанализировать теоретические и практические аспекты оптимизации системы управления кредитными рисками коммерческого банка. Достижение данной цели обеспечивается решением следующих задач, отражающих логику и концепцию исследования:
• изучить определения кредитного риска и его виды;
• выявить методы оценки кредитных рисков;
• провести анализ основных принципов построения оптимальной системы управления кредитными рисками;
• изучить методы совершенствования кредитных рисков российских банков;
• провести анализ проблем кредитования Банка Русский Стандарт и его места на рынке кредитных услуг России;
• изучить системы управления кредитными рисками Банка Русский Стандарт;
• внести предложения по оптимизации системы управления кредитными рисками Банка Русский Стандарт.
Объект исследования – кредитные риски российских коммерческих банков. Предмет исследования – организационно-экономические отношения, возникающие в системе управления кредитными рисками; информационные методы, инструменты, направленные на оптимизацию данной системы.
Теоретико-методологическую базу исследования составили фундаментальные концепции развития финансовых отношений, представленные в классических, современных исследованиях зарубежных, отечественных ученых экономистов, базирующиеся на системно-функциональном подходе к развитию банковских систем, а также положения теории международных экономических отношений, международных валютно-кредитных отношений, аналитические материалы Ассоциации российских банков.
Информационно-эмпирической базой обеспечения достоверности выводов и рекомендаций стали фактологические сведения, сформированные на базе официальных статистических данных Федеральной службы государственной статистики РФ, отчетных материалов крупных коммерческих банков, региональных программ развития рынка финансово-кредитных услуг, публикации в периодических и специализированных изданиях, посвященных проблемам управления развития крупных банков, данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Министерства Финансов РФ, опубликованные в печати и представленные в сети Интернет, информационные и статистические материалы Банка России.
Нормативно-правовую базу исследования составляют Федеральные законы, нормативно-правовые акты Министерства финансов РФ и Банка России, регулирующие механизм функционирования банковской системы.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
1.1. Характеристика понятия “кредитный риск”
Кредитные операции – это один из видов активных операций. Кредитные операции составляют существенную часть активных операций, осуществляемых российскими банками. Для многих банков они являются самым важным источником дохода. Существует тенденция к увеличению доли кредитных операций в совокупности активных операций, осуществляемых коммерческими банками. По мере совершенствования законодательства и увеличения делового опыта коммерческих банков все разнообразней становятся предоставляемые ими виды кредитных услуг.
Отношения между кредитором и заемщиком по поводу получения кредита определяются содержанием кредитного договора, который относится к одному из видов двусторонней сделки. “По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее”. [Гражданский Кодекс РФ]
Как видно из определения кредитного договора, ГК РФ выделяет две основные категории средств, являющихся предметом кредитного договора– кредит и проценты.
Кредит – это сумма денежных средств, выраженная в некоторой валюте, предоставленная на срок кредитором заемщику. В более узком смысле для определения собственно суммы кредита и характера ее изменения во времени используется понятие основного долга. Проценты – это сумма денежных средств, которые заемщик обязуется уплатить кредитору за пользование кредитом. Эта сумма, как правило, определяется в соответствии с суммой кредита и сроком пользования этим кредитом.
Проценты, комиссии и штрафные санкции представляют собой виды дохода банка. При этом проценты и комиссии представляют собой категории доходов, соответствующие содержанию операции, то есть получаемые при нормальном исполнении условий договора. Штрафные санкции – это категория доходов, появление которых обусловлено нарушением обязательств заемщиком, то есть получение этих доходов не планируется при нормальном исполнении условий договора. Взыскание штрафных санкций имеет целью в первую очередь компенсацию нанесенного ущерба, а не получение прибыли.
Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству. В процессе кредитования банком клиентов возникают кредитные риски.
Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Кредитный риск определяется в первую очередь как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресурсами. [Попов А.С., Наливайский Ю.В. Управление банковскими рисками. – М.: 2007. С. 10.]
Кредитному риску подвержены не только ссудные, но и другие операции, в которых присутствует переданная стоимость, например, учет векселей, продажа финансовых активов с отсрочкой платежа, финансирование под уступку денежного требования (факторинг) и т.д. Назовем подобные сделки операциями кредитного характера. [Кузьменко И. МСФО в практике управления кредитными рисками. // Банковское дело в Москве. 2004. №1.]
Ссудные операции и операции кредитного характера связаны с исполнением финансовых обязательств. Именно присутствие финансового обязательства в активе и свидетельствует о его подверженности кредитному риску. При этом для ссудных операций наличие финансового обязательства у заемщика будет являться следствием передачи ссужаемой стоимости от кредитора к заемщику.
Согласно МСФО 32 “Раскрытие и представление финансовых инструментов” финансовое обязательство – это любая обязанность по договору: [Кузьменко И. МСФО в практике управления кредитными рисками. // Банковское дело в Москве. 2004. №1.]
• передать денежные средства или иной финансовый актив контрагенту (следствием неисполнения такого обязательства контрагентом будет потеря стоимости – при невозврате основной суммы долга, и потеря дохода, например, при неуплате процентов);
• обменять финансовые инструменты с контрагентом на потенциально невыгодных условиях. Пример такой сделки – заключение срочного контракта на покупку ценных бумаг по определенному курсу с исполнением, например, через три месяца. Если по истечении этого срока курс бумаг значительно вырастет и контрагент откажется от исполнения своего финансового обязательства по поставке ценных бумаг, банку придется покупать их на рынке по текущему (невыгодному) курсу. Банк понесет потери в сумме, равной величине издержек на замещение контракта на менее благоприятных условиях.
Сформулируем определение кредитного риска, позволяющего учесть все его проявления в тех или иных операциях.
Кредитный риск – это возможность для банка понести потери вследствие неисполнения заемщиком, дебитором, контрагентом своих финансовых обязательств.
Трудности с погашением кредитов чаще всего возникают не случайно и не сразу. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать: [Ковалев А. Аудит и организация управления кредитными рисками. // Финансовый директор. 2005. №10.]
• подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведёт к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;
• увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени;
• повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;
• средства будут заморожены в непродуктивных активах;
• возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.
1.2. Виды банковских кредитных рисков и методов их оценки
Специфические особенности кредитного риска обуславливают его неразрывную связь с: [Мусагулова А. Организация управления кредитными рисками. // Эксперт-РА. 2006. №10.]
• движением кредита, поэтому данный риск многие ученые и практики рассматривают в неразрывной связи с сущностью кредита как экономической категории;
• правовым риском, то есть риском потерь из-за пробелов в действующем законодательстве или нарушения его требований;
• риском потери деловой репутации как кредитной организации, так и заемщика, причем, под деловой репутацией кредитной организации (или заемщика) следует понимать качественную оценку участниками гражданского оборота деятельности ее (или заемщика), а также действий их реальных владельцев (собственников), аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций;
• уровнем профессиональной культуры и профессиональной компетенции специалистов кредитных и юридических служб, а также с качеством кредитного менеджмента и уровнем документарного обеспечения кредитного процесса;
• риском мошенничества (то есть хищения чужого имущества или приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием);
• риском банкротства и др.
Существуют три основных вида кредитного риска: [Мельникова Е. Управление кредитными рисками в России находится в стадии становления. // Газета. 2006. №223.]
1. личный или потребительский риск;
2. корпоративный риск или риск компании;
3. суверенный или страновой риск. Если банк недостаточно хорошо ориентируется на своих рынках и/или управление банком недостаточно профессионально, географическая разбросанность может стать причиной появления просроченных кредитов. С другой стороны, установление жестких географических лимитов также может создать проблемы, особенно если банк работает в регионе с узконаправленной экономикой.
При проведении операции кредитования возможно возникновение следующих видов риска, в зависимости от хозяйственного состояния заемщика: [Мусагулова А. Организация управления кредитными рисками. // Эксперт-РА. 2006. №10.]

Продолжение работы в архиве