Система безналичных расчетов: пути усовершенствования

1. Общий обзор финансовой деятельности КБ "Содбизнесбанк"
Основным итогом финансовой деятельности КБ "Содбизнесбанк" стало создание современного универсального кредитного института, осуществляющего практически все виды активных и пассивных операций в рублях и валюте. За последние годы возрос объём собственного капитала, окрепли позиции Банка на денежно-кредитном рынке, рынке ценных бумаг. Сегодня Банк обслуживает более 42 тысяч предприятий и организаций, 4000 физических лиц.
Банк осуществляет операции по покупке и продаже иностранной валюты на ММВБ и межбанковском валютном рынке по заявкам клиентов. При этом Банк постоянно расширяет спектр котируемых валют, стремясь максимально удовлетворить потребности Клиентов. Банк является одним из крупнейших операторов рынка мягких валют.
Имея широкую сеть банков-корреспондентов, в том числе за рубежом, Банк быстро и качественно осуществляет все виды международных расчетов:
• переводы
• инкассо
• аккредитив и др.
В 2001 году коммерческому банку содействия предпринимательству исполняется десять лет. Содбизнесбанк создан в мае 1991 года на паевой основе в виде товарищества с ограниченной ответственностью, а в 1998 году преобразован в общество с ограниченной ответственностью.
12 ноября 1991 г. Банк получил лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций, в 1993 году – внутреннюю, а через год – расширенную валютную лицензию. Одновременно с ростом совершаемых валютных операций Банк становится членом Московской Межбанковской Валютной Биржи. В начале 1996 года Банку выдана Генеральная лицензия на ведение всех видов операций в рублях и валюте. В 1997 году Банк стал обладателем лицензии ЦБ РФ на операции с драгоценными металлами.
С 1994 года Банк активно участвует в создании Российской негосударственной пенсионной системы. В 1996 году Банком получена лицензия на управление активами негосударственных пенсионных фондов.
Начиная с 1995 года, Банк является официальным дилером Центрального Банка РФ по операциям с Государственными ценными бумагами. В 1997 году Банк получил лицензию ФКЦБ и стал профессиональным участником рынка ценных бумаг. С 1998 года Банк официальный дилер по работе с облигациями Банка России. В 1999 году ГУ Центрального банка РФ включил Содбизнесбанк в число опорных банков Московского региона. В отчетном 2000 году решением Государственного таможенного комитета РФ Банк внесен в реестр банков, выступающих в качестве гаранта перед таможенными органами.
Банк постоянно стремится приблизить банковское обслуживание к предпринимательским структурам. В настоящее время, наряду с главным офисом, действуют десять отделений Банка. В 1993 году открыто первое отделение – "Красные ворота". В 1994 году организованы "Бауманское", "Октябрьское", "Трифоновское" отделения и отделение "Рязанский проспект". В 1995 году на базе отделения "Красные ворота" создано отделение "Хамовники". В 1996 году открыто "Сухаревское" отделение Банка. В 1998 году начало работу отделение "Ленинский проспект", в 1999 – отделение "Нахимовский проспект", а в 2000 отделение "Дмитровское" и два дилинговых центра.
В состав фондов банка "Содбизнесбанк" входят: добавочный капитал, включающий в себя прирост стоимости имущества банка "Содбизнесбанк" при переоценке; эмиссионный доход, полученный при продаже акций первым владельцам по цене выше номинала; стоимость безвозмездно полученного имущества; резервный фонд банка, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды, создаваемые банком в соответствии с учредительными документами.
Ответственный менеджер банка, ввиду некоторой своей скромности просивший не упоминать своего имени в дипломной работе, любезно предоставил мне подробный отчет о деятельности банка за 2000 г., который позволит проследить динамику совершенствования системы безналичных расчетов в банке на фоне общей картины хозяйственно-финансовой деятельности банка.
Используя данные приложения 1, определим величину собственных средств-брутто по состоянию на 01.04.2000 г. и 01.05.2000 г. и проанализируем их структуру и динамику.
Табл. 1. Анализ состава и структуры собственных средств-брутто КБ "Содбизнесбанк" (руб.)
Наименование показателей 01.04.2000 01.05.2000 Отклонение Темп роста, %
1. Уставный капитал, сч. 10210 30 000 000 30 000 000 – 100
2. Выкупленные у акционеров собственные акции, сч. 105 15 000 15000 – 100
3. Уставный капитал-нетто (стр. 1 – стр. 2) 29 985 000 29 985 000 – 100
удельный вес, % 74,83 78,9 4,07 105,44
4. Добавочный капитал, сч. 106 752 170 722 168 –30 002 96,01
удельный вес, % 1,88 1,90 0,02 101,06
5. Резервный фонд, сч.10701 1 624 998 3 629510 2 004 512 223,35
удельный вес, % 4,06 9,55 5,49 235,24
6. Фонды специального назначения, сч.10702 134 190 120 528 –13 662 89,82
удельный вес, % 0,33 0,32 –0,01 96,97
7. Фонды накопления, сч. 10703 100 052 100 052 – 100
удельный вес, % 0,25 0,26 0,01 104
8. Прибыль отчетного года, 70301 6 356 340 6 207 828 –148 512 97,66
9. Использование прибыли отчетного года, сч. 70501 3 990 053 4 232 905 242 852 106,09
10. Нераспределенная прибыль отчетного года (стр. 8 – стр. 9) 2 366 287 1 974 923 –391 304 83,46
удельный вес, % 5,9 5,2 –0,7 88,14
11. Прибыль прошлых лет, сч. 70302 5 107 200 5 107 200 – 100
12. Использование прибыли прошлых лет, сч. 70502 3 637212 3 637212
13. Нераспределенная прибыль прошлых лет (стр. 11 – стр. 12), 5 107 200 1 469 988 –3 637 212 28,78
удельный вес, % 12,75 3,87 –8,88 30,35
14. Собственные средства-брутто (сумма строк 3, 4, 5, 6, 7, 10, 13) 40 069 897 38 002 169 –2 067 728 94,84
По данным таблицы величина собственных средств-брутто за анализируемый период сократилась на 2 067 728 руб., что в значительной мере обусловлено снижением величин нераспределенной прибыли прошлых лет (на 3 637 212 руб.) и отчетного года (на 391 304 руб.).
Положительное влияние на величину собственных средств-брутто оказало увеличение за анализируемый период величины резервного фонда на 2 994 512 руб. Остальные факторы оказали незначительное влияние.
Анализ структуры собственных средств-брутто показывает, что среди всех составляющих наибольший удельный вес имеет уставный капитал-нетто (74,83 и 78,90%). Значительную долю в составе собственных средств-брутто имела на начало анализируемого периода нераспределенная прибыль прошлых лет. Однако в конце анализируемого периода ее доля сократилась более чем в три раза и достигла величины 3,87%.
Удельный вес резервного фонда за анализируемый период увеличился с 4,06 до 9,55%. Ощутимой была и доля нераспределенной прибыли за этот период: 5,90% – на начало и 5,20% – на его конец. Доля остальных составляющих была незначительной и не претерпела существенных изменений.
Анализ динамики отдельных составляющих собственных средств-брутто показывает, что наибольшие темпы прироста имели место по резервному фонду как по сумме (123,35%), так и по удельному весу (135,24%).
Для оценки эффективности использования собственных средств банка "Содбизнесбанк" может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств-нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризует степень участия собственных средств банка "Содбизнесбанк" в качестве источника кредитных вложений, т. е. показывает, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того, этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков.
На основе данных приложения 1 определим сумму кредитных вложений и коэффициент эффективности использования собственных средств по состоянию на 01.04.2000 г. и 01.05.2000 г. и проведем факторный анализ эффективности использования собственных средств банка.
Табл. 2. Анализ кредитных вложений и эффективности использования собственных средств КБ "Содбизнесбанк" (руб.)
Наименование показателей 01.04.2000 г. 01.05.2000 г. Отклонение Темп роста, %
1. Кредиты, предоставленные банкам, сч.32001–32009 27 502 530 27 083 200 –419330 98,48
удельный вес, % к стр. 5 16,83 16,38 –0,45 97,33
2. Кредиты, предоставленные Минфину России, сч. 44107 – 2 501 000 2 501 000 –
удельный вес, % к стр. 5 – 1,51 1,51 –
3. Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сч. 445 (без 44509) 42 786 780 39717755 –3 069 025 92,83
удельный вес, % к стр. 5 26,18 24,01 –2,17 91,17
4. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям, сч. 452 (без 45209) 93 150 168 96 096 852 2 946 684 103,16
удельный вес, % к стр. 5 56,99 58,1 1,11 101,95
5. Итого кредитных вложений (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) 163 439 478 165 398 807 1 959 329 101,2
6. Собственные средства-нетто 29 483 107 27 465 721 –2017386 93,16
7. Коэффициент эффективности использования собственных средств (стр. 6 / стр. 5) 0,18 0,166 –0,014 92,22
Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что более половины их составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям (56,99 и 58,10% соответственно). В динамике значительных изменений в структуре кредитных вложений не произошло. Их абсолютная величина за анализируемый период возросла на 1 959 329 руб., темп прироста составил 1,2%.
Анализ эффективности использования собственных средств показал, что величина коэффициента эффективности за анализируемый период снизилась на 0,014, что может негативно отразиться на доходности, а значит, и на прибыли банка.
Используя метод цепных подстановок, проведем факторный анализ коэффициента эффективности, для чего определим его скорректированное значение:
Кэф.с.с(1) = 27 465 721 : 163 439 478 = 0,168.
Влияние первого фактора – величины собственных средств-нетто (А1) определяется как разница между скорректированным коэффициентом и его значением на 01.04.2000 г.:
А1 =0,168 – 0,180 = –0,012.
Влияние второго фактора – суммы кредитных вложений (А2) определяется как разница между значением коэффициента на 01.05.2000 г. и скорректированным коэффициентом:
А2 = 0,166–0,168 =–0,002.
Совместное влияние обоих факторов: А = А1 + А2 = 0,012 – 0,002 = – 0014.
Как показывают результаты анализа, оба фактора повлияли на величину коэффициента негативно, и в большей степени (85,71%) негативное влияние оказал фактор сокращения величины собственных средств-нетто.
Используя данные приложения 1, проанализируем состав и структуру обязательств банка "Содбизнесбанк" по состоянию на 01.04.2000 г. и 01.05.2000 г.
Табл. 3. Анализ структуры обязательств банка КБ "Содбизнесбанк" (руб.)
Наименование показателей 01.04.2000 01.05.2000 Отклонение Темп роста, %
1. Средства на корреспондентских счетах "Лоро", сч. 30109 2 502 605 300 360 –2 202 245 12,00
удельный вес, % к стр. 15 1,19 0,16 –1,03 13,44
2. Средства на счетах клиентов, сч. 406–407–408 9 815 602 19 426 773 9611 171 197,92
удельный вес, % к стр. 15 4,66 10,36 5,70 222,32
3. Расчеты с Минфином России по ценным бумагам, сч.30604 14 393 745 21 775 018 7 381 273 151,28
удельный вес, % к стр. 15 6,84 11,62 4,78 169,88
4. Средства в расчетах, сч. 409 – 213 065 213 065 –
удельный вес, % к стр. 15 – 0,11 0,11 –
5. Депозиты юридических лиц до востребования, сч.42101, 42108 16 141 037 15 885 440 –255 597 98,42
удельный вес, % к стр. 15 7,67 8,48 0,81 110,56
6. Срочные депозиты юридических лиц, сч. 42102–42107 24211 555 23 828 160 –383 395 98,42
удельный вес, % к стр. 15 11,50 12,71 1,21 110,52
7. Депозиты физических лиц до востребования, сч. 42301,42308 639 115 704 343 65 228 110,21
удельный вес, % к стр. 15 0,30 0,38 0,08 126,67
8. Срочные депозиты физических лиц, сч.42302–42307 6 976 212 8 001 912 1 025 700 114,70
удельный вес, % к стр. 15 3,32 4,27 0,95 128,61
9. Кредиторская задолженность, сч. 47405,47409, 47422, 60322 23 522 578 6 975 592 –16 546 986 29,65
удельный вес, % к стр. 15 11,17 3,72 –7,45 33,30
10. Прочие привлеченные средства, сч.42703 35 745 665 20 494 540 –15 251 125 57,33
удельный вес, % к стр. 15 16,98 10,93 –6,05 64,37
11. Итого привлеченных средств (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10) 133 948 114 117605 203 –16342 911 87,80
удельный вес, % к стр. 15 63,63 62,74 –0,89 98,60
В том числе:
средства до востребования (сумма строк 1,2, 3, 4, 5, 7, 9) 67 014 682 65 280 591 –1 734 091 97,41
удельный вес, % к стр. 15 31,83 34,83 3,00 109,42
средства на срок (стр. 6 + стр. 8 + стр. 10) 66 933 432 52 324 612 –14 608 820 78,17
удельный вес, % к стр. 15 31,80 27,91 3,89 87,77
12. Межбанковские кредиты, сч. 3 1 305, 31308 41 592 500 26 656 300 –14 936 200 64,09
удельный вес, % к стр. 15 19,76 14,22 –5,54 71,96
13. Обязательства по выпущенным ценным бумагам, сч.523 34 967 980 43 192 000 8 224 020 123,52
удельный вес, % к стр. 15 16,61 23,04 6,43 138,71
14. Итого заемных средств (стр. 12 + стр. 13) 76 560 480 69 848 300 –6 712 180 91,12
удельный вес, % к стр. 15 36,37 37,26 0,89 102,45
15. Всего обязательств банка "Содбизнесбанк" (стр. 11 + стр. 14) 210 508 594 187453 503 –23 055 091 89,05
В том числе:
средства до востребования (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 7, 9) 67 014 682 65 280 591 –1 734 091 97,41
удельный вес, % к стр. 15 31,83 34,83 3,00 109,42
средства на срок (стр. 6 + стр. 8 + стр. 10 + стр. 14) 143 493 912 122 172 912 –21 321 000 85,14
удельный вес, % к стр. 15 68,17 65,17 –3,00 95,60
Проведенные расчеты показали, что в анализируемом периоде большую часть обязательств банка "Содбизнесбанк" составили привлеченные средства (63,63 и 62,74%), а на долю заемных средств приходилось 36,37 и 37,26% соответственно.
Абсолютная величина обязательств за анализируемый период сократилась на 23 055 091 руб. В большей степени на это повлияло сокращение кредиторской задолженности – на 16 546 986 руб., межбанковских кредитов – на 14 936 200 руб., прочих привлеченных средств – на 15 251 125 руб. Влияние факторов, способствующих увеличению размера привлеченных и заемных средств, оказалось менее существенным. Остаток средств на счетах клиентов увеличился на 9 611 171 руб., обязательства по выпущенным ценным бумагам – на 8 224 020 руб., привлеченные средства по расчетам с Минфином РФ – на 7 381 273 руб.
Качественный анализ структуры обязательств банка "Содбизнесбанк" показывает, что привлеченные средства до востребования и на срок по состоянию на 01.04.2000 г. близки по величине и имеют почти равный удельный вес в общем объеме обязательств банка. По состоянию на 01.05.2000 г. произошли качественные изменения в структуре этих средств: доля средств до востребования возросла на 3%, а средств, привлеченных на срок, – снизилась на 3,89%, что является негативным фактором, поскольку срочные средства являются более стабильной частью привлеченных ресурсов по сравнению со средствами до востребования.
В целом качественный состав обязательств банка "Содбизнесбанк" с точки зрения разделения их на срочные и до востребования изменился за анализируемый период в сторону увеличения обязательств до востребования и сокращения срочных обязательств (на 3%), что может негативно повлиять на ликвидность баланса банка.
Анализ активов банка "Содбизнесбанк".
Используя данные приложения 1, проведем анализ структуры и динамики активов банка "Содбизнесбанк" в разрезе основных статей по состоянию на 01.04.2000 г. и 01.05.2000 г.
Табл. 4. Анализ структуры и динамики активов банка (руб.)
Наименование показателей 01.04.2000 г. 01.05.2000 г. Отклонение Темп роста, %
1. Касса и приравненные к ней средства, сч. 202 9 570 373 4 989 122 –4 581 251 52,13
удельный вес, % к стр. 12 3,70 2,03 –1,67 54,86
2. Средства на корреспондентских счетах – всего 25 983 982 3 752 180 –22 231 802 14,44
удельный вес, % к стр. 12 10,04 1,53 –8,51 15,24
В том числе:
2.1. В ЦБ РФ, сч. 30102 9 811 842 3 083 055 –6 728 787 31,42
удельный вес, % к стр. 12 3,79 1,26 –2,53 33,25
2.2. В кредитных организациях-корреспондентах, сч. 30110 126 955 17 995 –108 960 14,17
удельный вес, % к стр. 12 0,05 0,01 –0,04 20,00
2.3. В банках-нерезидентах в СКВ, сч.30114 16 045 186 651 130 15 394 056 4,06
удельный вес, % к стр. 12 6,20 0,26 –5,94 4,19
3. Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, счета 30202,30204 13 297 530 15 929 275 2 631 745 119,79
удельный вес, % к стр. 12 5,14 6,50 1,36 126,46
4. Кредиты предоставленные – всего 163 439 478 165 398 807 1 959 329 101,20
удельный вес, % к стр. 12 63,13 67,47 4,34 106,87
В том числе:
4.1. Кредитным организациям, сч. 320, кроме сч. 32010 27 502 530 27 083 200 –419330 98,48
удельный вес, % к стр. 12 10,62 11,05 0,43 104,05
4.2. Минфину РФ, сч.44107 – 2 501 000 2 501 000 –
удельный вес, % к стр. 12 – 1,02 1,02 –
4.3. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности, сч. 446, кроме сч. 44609 42 786 780 39717755 –3 069 025 92,83
удельный вес, % к стр. 12 16,53 16,20 –0,33 98,00
4.4 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям, сч. 452, кроме сч. 45209 93 150 168 96 096 852 2 946 684 103,16
удельный вес, % к стр. 12 35,98 39,20 3,22 108,95
5. Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях, сч. 322, кроме сч. 32211 4 895 700 4 779 300 116400 97,62
удельный вес, % к стр. 12 1,89 1,95 0,06 103,18
6. Вложения в ценные бумаги – всего 14 082 038 14 964 436 882 396 106,27
удельный вес, % к стр. 12 5,44 6,11 0,67 112,32
В том числе:
6.1. В долговые обязательства Российской
Федерации, сч. 501 1 830 440 1 164 088 –666 352 63,60
удельный вес, % к стр. 12 0,71 0,48 –0,23 67,61
6.2. В долговые обязательства банков, сч.50302 423 032 425 116 2084 100,49
удельный вес, % к стр. 12 0,16 0,17 0,01 106,25
6.3. В акции банков, сч. 508, кроме сч.50804 846 066 850 232 4166 100,49.
удельный вес, % к стр. 12 0,33 0,35 0,02 106,06
6.4. Учтенные векселя банков, сч. 514, кроме сч. 51410 10 982 500 12 525 000 1 542 500 114,04
удельный вес, % к стр. 12 4,24 5,11 0,87 120,52
7. Средства, внесенные в уставные капиталы предприятий и организаций, сч. 60202 1 750 000 1 750 000 – 100,00
удельный вес, % к стр. 12 0,67 0,71 0,04 105,97
8. Дебиторы, счета 47402, 47406, 47417, 60311 16 394 869 19 300 395 2 905 526 117,72
удельный вес, % к стр. 12 6,33 7,87 1,54 124,33
9. Капитализированные активы, счета 604, 607, 608, 609, 610, 611 4 057 614 4 198 636 141 022 103,47
удельный вес, % к стр. 12 1,57 1,71 0,14 108,92
10. Использование прибыли, сч. 705 3 990 053 7 870 117 3 880 064 197,24
удельный вес, % к стр. 12 1,54 3,21 1,67 208,44
1 1. Прочие активы, счета 105, 30602, 459,61403, 61404 1 431 507 2211 068 779 561 154,46
удельный вес, % к стр. 12 0.55 0,91 0,36 165,45
12. Валюта баланса(сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11) 258 893 144 245 143 636 –13 749 808 94,69
Валюта баланса за анализируемый период сократилась на 13 749 808 руб., или на 5,31%.
Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объем ресурсов банка "Содбизнесбанк" вложен в кредитные операции. Сумма кредитных вложений за этот период возросла на 1 959 329 руб., темп прироста составил 1,20 %. На долю кредитных вложений приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 63,13 % – на 01.04.2000 г. и 67,37 % – на 01.05.2000 г., темп прироста их уровня составил 6,87%.
Рост абсолютных и относительных показателей кредитных вложений банка "Содбизнесбанк" является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит, и доходности банка "Содбизнесбанк" в целом.
Однако в структуре средств банка "Содбизнесбанк" за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так, величина средств на корреспондентских счетах банка "Содбизнесбанк" значительно сократилась, что произошло главным образом из-за снижения остатка средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах (на 15 394 056 руб.) и на корреспондентском счете в ЦБ РФ (на 6 728 787 руб.).